各股室、经责中心：

　　为全面加强审计机关审计质量风险防控能力建设，根据省审计厅、市审计局关于“审计质量提升年”和审计风险三年防控的工作部署的统一部署，为进一步落实省审计厅、市审计局，经研究制定了《紫金县审计机关审计风险防控三年行动方案（2019-2021）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　紫金县审计局     

　　2019年10月16日   

　　紫金县审计机关审计风险防控三年行动方案（2019-2021）

　　根据省审计厅、市审计局的统一部署，2019年为全省审计机关“审计质量提升年”，为深入贯彻落实省审计厅、市审计局的各项要求和措施，扎实开展各项审计质量提升活动，推动我县审计工作走高质量内涵式发展路子，更好地服务党委、政府中心工作，特制定审计质量风险防控三年行动方案。

　　一、总体要求

　　（一）指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和习近平总书记对广东工作和审计工作的重要指示批示精神、中央审计委员会第一次会议精神和省委审计委员会第一次会议精神，落实全国、省、市审计工作会议部署要求，坚持问题导向、效果导向、目标导向，围绕党委、政府中心工作，努力探索高质量内涵式审计发展路子，落实质量强审要求，全面提升审计工作的质量和水平，充分发挥审计的监督和保障职责，为“示范区”“排头兵”建设提效破局贡献审计力量。

　　（二）主要目标

　　强化审计质量是审计工作生命线的理念，坚持“加固底板、补齐短板”，找准完善工作的突破口和着力点，针对审计质量存在的问题和薄弱环节，进一步健全审计质量管理制度，优化审计计划编制、强化审计质量控制、规范审计行为，提高审计管理水平和审计人员素质，努力实现审计风险最小、审计效能最大的质量管理要求，切实提高审计监督的专业化、规范化和科学化水平，推动审计工作实现高质量内涵式发展，提升审计的社会影响力。

　　二、主要任务及分工

　　（一）切实提高政治站位

　　1．强化审计质量“一把手”工程。局机关领导和股室主要负责人要充分认识加强审计质量控制的极端重要性，切实将审计质量作为审计工作“生命线”，严把审计质量关，常抓不懈，采取有效措施“加固底板”。把质量控制作为防范风险的重要内容，结合审计质量风险“深调研”工作，摸清质量风险的具体表现、形成原因和防范对策，切实排查风险隐患，“补齐短板”。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进，2019年10月前完成审计质量风险“深调研”工作。

　　2．加强制度建设。按照《国家审计准则》，对照省审计厅推进全省审计机关人财物管理改革第一批、第二批配套制度，对现行的业务管理制度进行全面梳理和完善，构建从审计计划、人力安排、现场管理、项目审理到责任追究等完整的审计质量控制制度体系。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：2019年12月底前出台和修订相关制度。

　　（二）提高立项和组织的科学性

　　3．提升审计项目立项质量。以《广东审计机关服务审计工作高质量内涵式发展审计项目计划管理的指导意见》为抓手来统一思想和行动，严格按照审计工作高质量内涵式发展的要求，引导业务部门加强审计项目计划立项调研和可行性研究，切实提高计划管理水平，科学合理确定项目数量，提升审计工作成效。强化党组对审计项目立项的研究，各职能业务股室按季度向党组提交项目立项建议（附件1《项目立项建议表》）。建立审计计划项目库，在安排下一年度项目计划时按照优先等级从审计项目库选择立项项目。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　4．创新组织方式方法。因地制宜选择组织方式，加大审计项目融合力度，做到一审多果，一果多用，如建立重大政策落实情况跟踪审计与各专业审计的融合机制，对本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计，以及对下级政府预算执行、决算和其他财政收支情况审计，采取同步安排，上下联动，建立“横向到边，纵向到底”的审计监督大格局。根据《广东省审计机关实施绩效审计办法（试行）》，积极开展绩效审计，增强绩效审计理念，每年把绩效审计作为必安排项目，大力推进研究型审计，将课题研究成果与具体审计项目对接起来实施。合理配置审计组力量，既要按照工作量配备审计人员，也要根据审计内容特点和要求配备具有相应技术专长的专业人员。探索新组织方式要注意整个工作过程分工明确、职责清晰，并及时总结经验。努力打造审计精品，在项目立项前，各业务股室每年选取1个项目作为审计精品种子项目进行培育。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　5．扎实推进大数据审计工作。适应审计全覆盖要求和大数据、信息系统审计等新形势，研究出台《紫金县审计局推进大数据审计工作行动方案（2019-2020年）》，创新审计理念和审计方法，着力提高审计质量和效率。完善大数据审计相关制度规范，统筹基础设施建设，建立信息安全保障体系，强化大数据审计人才培养和能力建设，合理利用外部专业技术力量支持大数据审计基础工作，切实提高大数据审计水平。加强对各股室推进大数据审计工作的，以计算机技术手段强化审计质量控制，为审计质量控制提供技术保障。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　（三）强化审计执行环节管控

　　6．科学编制审计实施方案。实施方案编制前应切实对审计对象和有关事项进行充分的调查了解，分析评估被审计对象存在重要问题的可能性。要合理确定审计目标、审计内容和审计重点，增强审计实施方案针对性和可操作性，强化审计实施方案的约束力。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　7．审计组主审应切实履行职责。审计组主审的工作涉及审计项目的策划、实施和审核全过程。审计项目进点前，主审应认真组织开展调查了解，编制具体可行的审计实施方案；项目实施过程中，主审对主要审计事项提出审计思路，深入查证，协助组长组织实施审计，督导审计组成员的工作；项目撤点后，主审应及时编写审核审计工作底稿和起草审计报告等，确认具体审计目标的完成和审计措施的有效执行。

　　责任分工：各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　8．审计组组长应严格审计现场管理。审计组组长务必重视对项目全局的把握：一是严格按照实施方案的内容和要求组织实施审计，对方案确定的审计事项未能实施审计的应按规定进行调整；二是在查证深度上下功夫，有效防范应当发现而未发现重大问题而带来的风险；三是落实审计组例会和重大事项报告制度，对审计发现的重大问题要加强审核和研判，对重大问题、难点问题，及时上报；四是在起草审计报告前完成对审计工作底稿的审核，重点把关审计证据，确保证据的适当性和充分性，让审计结论经得起时间的检验；五是确保审计现场关键环节留痕，如召开的审计组例会记录、审计工作底稿审核修改痕迹等均应妥善保存并归档；六是督促主审做好审计收尾，高质量完成被审计单位整改的跟进、审计成果的提炼、审计项目的归档等工作。

　　责任分工：各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　9．强化审计实施和报告撰写的监督指导。分管领导和审计组所在部门负责人应合理配置审计资源，要选派能力强、作风实和经验丰富的审计人员担任组长和主审。审计项目组长和主审原则上至少从事审计业务3年且具备5个以上审计项目的审计业务工作经验，参加过省厅组织的组长培训班或主审培训班，大型审计项目还需具备中级及以上专业技术职称；深入审计现场，靠前指挥，认真研究审核审计实施方案确定的审计目标、内容和重点，确保方案的科学性和可操作性；指导和监督检查审计工作，及时掌握审计发现的重大问题；亲自参与研究审计报告的撰写，提升审计报告的内涵和深度，提高审计报告的质量，审计评价要“实”，报告内容要“精”，审计建议要“准”。针对审计发现的细小问题和审计实施方案规定的审计内容以外的事项存在的问题，原则上不在审计报告中反映，而是以公函等形式告知相关单位进行整改。

　　责任分工：各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　10．压实审计业务部门复核责任。各部门指定具有主审资格的业务骨干作为复核人员，在提交审理前对审计项目进行交叉复核，作为部门复核的有机组成部分以加强该环节的工作，根据人员实际情况可以采取部门间交叉复核或集中会审等方式。复核应严格遵循国家审计准则要求，特别关注审计实施方案确定的审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否完整反映、审计证据是否适当、充分、审计证据、工作底稿、审计报告之间的衔接、被审计对象提出的合理意见是否采纳等，提出书面的复核意见，在此基础上形成部门的复核意见。

　　责任分工：各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　11．加强对审计现场的纪律监督检查。完善审计现场管理制度，建立审计现场“二核查”“二报告”机制，即分管领导到审计组检查2次以上，分管领导向主要领导汇报2次以上。制定年度检查计划，对审计组及其成员执行审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律、依法廉洁文明从审情况等进行监督检查，推动审计组进一步加强党风廉政建设，促进审计人员遵纪守法、廉洁奉公，更好地履行审计监督职能。每年抽查的审计项目应不少于年度实施项目数的30%。

　　责任分工：整改监督股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　（四）切实发挥质量控制枢纽作用

　　12．强化审理工作力量。要充分认识到审理是审计风险内部控制的重要关口，审理人员是审计项目的“质检员”，应配强配齐专职和兼职审理人员。专职审理人员原则上应具备3年以上审计实务工作经历、与审计工作相关的中级及以上专业技术资格，以保证具有相应的职业胜任能力。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　13．试行审理关卡前移。审计项目实施部门在审计组的审计报告征求被审计对象意见前，应将征求意见稿和拟出具审计决定、拟办理移送的事项以及项目实施部门认为需要重点关注的事项的审计工作底稿及取证材料提交给审理部门初步审理。审理部门对提交的资料进行审理，与项目实施部门充分沟通，审理发现的问题双方达成一致的，项目实施部门进行整改，在完成征求被审计对象意见程序并经部门复核后正式提交审理部门审理；意见不能达成一致的，在正式审理意见中反映并提交审计业务会议讨论。

　　责任分工：法规审理股牵头，县（区）审计局、市局各股室和经责中心落实。

　　时间进度：2019年10月开始实施。

　　（五）提高审计整改质效

　　14．完善审计整改沟通协调机制。充分认识审计整改情况是检验审计发现问题、审计建议和审计处理意见恰当性的重要标准，推动审计整改落实是提高审计质量的有效途径。要积极争取党委、人大和政府的支持，加强与有关部门的沟通和协作；争取将审计整改结果纳入政府目标考核的内容；推动建立健全审计问责制度，强化责任追究。

　　责任分工：整改监督股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　15．构建大整改工作格局。要将全部审计项目的整改情况均纳入整改监督范围，完善整改台账和“挂销号”机制，实现审计查出问题清单、整改台账、整改“挂销号”清单的无缝对接。在印发审计结果文书时，将《审计发现问题整改责任落实清单》（附件2）一并发送被审计单位，并以此为依据形成问题整改明细，实现电子化管理。在确定审计项目计划时，要把以前年度整改情况作为重要参考依据；在制定审计方案时，要把通过审计推动整改的情况作为重要内容；在进行质量检查时，要把督促整改是否落实到位作为重要环节。

　　责任分工：整改监督股牵头，各股室和经责中心落实。

　　时间进度：持续推进。

　　（六）健全审计质量倒逼机制

　　16．建立局机关审计质量常态化检查机制。法规审理股组织局机关的审计质量常态化检查，完善审计质量检查指标，探索建立检查评比量化考核指标体系，逐步推进全县审计业务质量检查的全覆盖，提升审计质量检查结果运用水平。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　17．建立审计质量控制负面清单制度。局机关应定期对审计质量检查和审理中发现的审计业务质量问题进行归纳整理，将发现的问题明确到具体项目和具体人员，进行“清单式”通报，做到警钟长鸣，引以为戒。每年应至少公布一次负面清单。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　18．建立培育审计精品和打造优秀审计项目长效机制。以审计署优秀审计项目评分标准为标杆，参加全市精品审计项目评选活动。每个业务股室都报送至少1个审计项目参加精品审计项目评选，对参评项目进行打分排名，将精品项目列入审计项目精品库。

　　责任分工：法规审理股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　19．加大审计结果公告公开力度。通过审计结果公告、审计情况通报，完善审计信息披露机制，将审计监督、舆论监督、社会监督紧密结合，促进依法行政和政务公开，推动审计成果管理从内部运作为主向审计结果公开转变，从满足被审计单位需求向满足审计委托者和民众需求转变。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　20．加大考核力度。进一步修订和完善处室和公务员考核办法，突出以履行职责为中心，以能力素质为标准，以工作实绩为导向，确立业务立身、质量至上的考核激励导向，通过对完成审计任务绩效量化评价的考核，最大限度地调动广大审计人员努力完成年度各项目标任务的积极性。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：2019年12月。

　　21．落实责任追究制度。严格执行《广东省审计机关审计业务质量控制及责任追究办法（试行）》，按照岗位职责权限和权责一致的原则，对审计实施、审核、复核、审理、审定等过程中，违反法定审计程序、因主观故意或者重大过失出现认定事实错误或重大问题遗漏、隐瞒或不如实报告重大事项、超越或者滥用审计职权等行为造成严重后果的，依法严肃追究有关责任单位或责任人的责任。相关责任人员和审计组组长负直接责任，部门主要负责人负主管责任，分管领导负分管责任，机关主要负责人负领导责任。

　　责任分工：整改监督股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　（七）加强队伍专业化建设

　　22．严把选人用人进人关。树立正确选人用人导向，突出责任意识、风险意识、审计质量提升意识。坚持有为才有位，把敢不敢扛事、愿不愿做事、能不能干事作为识别干部、评判优劣、奖惩升降的重要标准，把审计干部干了什么事、干了多少事，组织和群众认不认可作为选拔干部的根本依据。做好人员配备工作，充实审计力量。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　23．有计划地组织培训和交流。局机关要制定年度培训计划，加强全员和关键人员培训，坚持联系实际，学以致用，缺什么补什么，突出重点，注重实效性，引导审计人员运用所学理论和知识指导实践，提高解决实际问题的能力。要根据审计形势发展需要和不同层次审计人员的要求，对领导干部突出提高领导能力，对审计业务人员突出提高实战能力，开展有针对性的培训。培训方式方法要灵活，采取集中培训、会训结合、专家讲座、专题研讨、网上教学、经验交流、以审代训等多种方式开展各类培训。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　24．加强审计文化建设。大力弘扬“良知、责任、执著、专业、奉献”的广东审计人精神，努力提高审计人员队伍的思想道德素质，培育审计人员良好的职业道德观和社会主义核心价值观，培养优良的工作作风和思想作风。推动挖掘和宣传阮啸仙烈士革命事迹和精神，弘扬革命精神、传承红色审计文化，促进审计干部不断增强责任意识和担当意识，提升审计服务党委、政府和社会发展大局的水平。

　　责任分工：人秘股牵头，各股室和经责中心配合。

　　时间进度：持续推进。

　　三、部署安排

　　（一）抓好动员部署。审计质量提升是一项长期性、系统性的工程，必须持之以恒、常抓不懈。审计质量风险防控行动为期三年，其中2019年为“审计质量提升年”，进行全面部署安排，深入开展质量提升年学习、问题自查自纠以及质量检查等；2020年重点攻坚克难，加强制度建设，进行中期检查交流，进一步落实措施；2021年进行“回头看”，全面总结提升。要加强宣传引导，推动全体审计人员牢固树立审计质量意识，共同参与审计质量风险防控行动。

　　（二）精心谋划落实。各股室要将审计质量风险防控系列工作列入工作部署安排重要议程，制订审计质量风险防控行动计划表，注重自身实际，突出重点特色，优化措施步骤，并强化跟踪，狠抓落实。各股室于2019年10月底提交三年行动计划表（附件3），列示各项行动内容、达到的目标及实施时间、责任人等。

　　（三）及时总结提升。请各股室于每年12月20日前报送审计质量风险防控行动情况报告。内容主要包括：活动措施开展情况、取得的成效、存在的问题以及下一步工作打算等。

　　四、工作要求

　　（一）高度重视、加强领导

　　审计质量风险防控是局机关持续推进的重点工作，工作成效直接关系我市审计事业的发展，各股室要高度重视，积极组织和配合开展有关工作。市局将成立机构强化对审计质量风险防控工作的领导，协调解决工作中遇到的问题和情况。各县区审计局也要加强领导，确保各项措施得到落实。

　　（二）抓好落实、务求实效

　　各股室要认真按照本方案的要求和时间节点开展工作，夯实责任、狠抓落实。各项措施的落实要以提升审计质量为目标，要科学谋划、合理安排，避免形式主义，推动提升审计工作服务党委、政府中心工作和社会发展大局的水平。

　　（三）落实责任、强化监督

　　要切实落实工作责任，将责任落实到个人。要加强对审计质量风险防控工作的检查和督导。各牵头股室要对照时间节点汇总工作推进情况，并向党组报告工作推进情况。

　　附件1：                    项目立项建议表

　　填报单位：                     填报人：                   填报日期：     年   月   日

　　附件2：                  审计发现问题整改责任落实清单

　　注：第1列至第7列由审计组填列，在出具报告时一并发送被审计单位。第8列至26列，由被审计单位填报并报送审计组，审计组审核后，报审计整改监督部门。