各预算单位：

　　根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）和《广东省人民政府关于加强统筹进一步深化预算管理制度改革 的实施意见》（粤府〔2021〕34号）以及《紫金县财政局关于印发2024年县级预算编制工作方案的通知》（紫财预〔2023〕7号）等有关文件规定，现就编制2024年度县级部门预算有关事项通知如下：

　　一、预算编制总体要求

　　2024年，我县经济整体延续恢复态势，但经济回升的基础尚 不稳固，财政收入总体与经济发展保持同步，收入预计将继续处于中低速增长区间，财力增量十分有限；而支出刚性增长态势持续，“保基本民生、保工资、保运转”和县委、县政府中心工作资金需求不断增加，财政收支矛盾仍将十分突出。做好预算编制工作，必须坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精 神，坚决落实党中央决策部署和省市各项工作要求，科学研判财政形势，按照“有保有压有调整”的思路编细编实预算，系统谋划 财政收支安排。

　　（一）以收定支确保预算收支平衡。新形势下财政收支紧平 衡态势更加突出，预算编制必须坚持统筹兼顾、量入为出，依法 依规积极组织收入，合理安排预算支出规模。严控新增支出事项， 优先通过调整优化支出结构，合理分配年度间资金安排等方式解 决新增需求，确保预算收支平衡。

　　（二）全面实行带项目编制预算。坚持“先有项目后有预算、没有预算不得支出”，建立以项目管理为重点的预算编制模式，编早编细编实年度预算，大幅减少资金年中二次分配，确保预算 一经批准即可执行。落实部门和单位预算管理主体责任，严肃财 经纪律，严禁无预算超预算安排支出。

　　（三）优先保障重点工作任务。坚持突出重点，加大支出结 构调整力度，兜牢兜实“三保”和民生保障底线，全力保障中央、省和市县确定的重大政策、重要改革和重点项目实施，合理保障部门运转履职必需支出。结合非财政拨款、结转资金和存量资产 等统筹安排支出预算。

　　（四）坚持厉行节约勤俭办事业。将过“紧日子”作为预算 管理长期坚持的基本原则，建立节约型财政保障机制，党政机关 带头厉行节约精打细算，严控一般性支出，严禁超范围、超预算 实施政府购买服务，勤俭办一切事业。

　　（五）突出预算安排的绩效优先导向。加强绩效目标编审，做实项目绩效目标，未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不 得安排预算。强化绩效评价结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接；建立事前绩效评估机制，将绩效关口前移，各部门各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台 重大政策、项目开展事前绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件和前置条件，未开展绩效评估的，不予安排预算。

　　二、预算编制范围和内容

　　（一）部门（单位）范围

　　编制部门（单位）范围包括由财政资金安排经费、与财政部门有经常性经费领拨关系的全部县属行政事业单位[以下简称部门（单位）]。县级业务主管部门各下属单位的预算编制由其主管部门统一布置、审核汇总。独立核算的下属单位原则上应单独编制单位预算提交主管部门汇总。中央、省驻紫单位按原渠道编报。

　　（二）资金范围收入预算包括全部政府性收入（含财政拨款收入、财政专户 拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴 收入、用事业基金弥补收支差额收入、其他收入等）。支出预算 包括部门预算支出（含基本支出和项目支出）、事业发展性支出 （含专项资金、其他事业发展性支出）。

　　（三）编制内容

　　预算编制内容包括：基础数据（人员基础信息、单位基础信息）、收入预算、支出预算（含项目绩效目标）和其他编制内容。其他编制内容包括政府购买服务预算、政府采购预算、资产配置预算、部门整体绩效。

　　三、预算编制变化要点和要求

　　2024 年预算坚持“先有项目后有预算、先有预算再有执行、 没有预算不得支出”的理念，实行以项目管理为重点的预算编制模式。除应急救灾和据实清算类资金外，县本级支出需在预算编 制阶段细化至具体可执行项目，并纳入年初预算管理，大幅提高年初预算到位率，减少年中资金二次分配，提高预算执行效率。具体要求如下：

　　（一）报送时间及材料

　　根据编早编细编实年度预算的工作要求，结合各单位工作实际，适当调整预算编制时间和要求。一是各部门于9月下旬前在 系统上完成“一上”申报，并于 10 月下旬前将“一上”方案扫 描及可编辑电子版报送至县财政局归口业务股室。二是各部门于11月下旬前根据下达的控制数调整、细化预算，系统上完成“二上”数据提交，并同步报送本部门年度预算和中期财政规划报告扫描件至县财政局归口业务股室。

　　（二）“一上”阶段

　　原则上“一上”阶段应当完成一级和二级项目入库。部门和单位从项目库中挑选计划纳入2024年预算的项目，带项目申报预算，其中：部门预算项目支出（即综合类项目、部门职能类项 目、基建类项目）必须带二级项目申报“一上”预算，未细化至 二级项目的不予申报“一上”预算；事业发展性支出（即专项资金项目、其他事业发展支出项目）应尽量在“一上”阶段完成二级项目储备，同步带二级项目申报预算。

　　（三）“二上”阶段

　　各部门根据“一下”控制数，按照轻重缓急、保障重点的原则，从一级项目对应的二级项目中自主挑选纳入2024年预算。未储备二级项目或不符合条件的二级项目，财政部门将按程序调减或取消预算额度。经批准后，已细化的县级部门预算全部纳入年初预算批复，大幅提高年初预算到位率。

　　（四）项目管理要求

　　申报预算的项目应当满足如下基本要求：一级项目应当能够准确描述某项社会经济发展事务所需的支出政策和改革措施（政策规划），按规定完成可行性研究论证，制定具体实施计划等各项前期工作。二级项目应当在一级项目的基础上进一步细化，必须明确具 体用款单位和支出功能用途，确保项目成熟可执行。所有细化的二级项目预算，应当由用款单位直接使用，不得再次分配下达。各部门要结合本部门行业特点进一步细化各经管领域二级项目的可执行标准。

　　四、编制主要流程

　　2024年预算编制总体流程与上年保持不变，除基本支出无需 编报“一上”预算外，其余类型资金（含部门预算项目支出、专项资金、其他事业发展性支出）均按照“两上两下”流程编制预算。各类资金的具体预算编制流程如下：

　　（一）基本支出

　　1.建立人员基础信息库。各部门（单位）根据上年度人员基础信息库和2023年9月份工资发放情况，对相关人员信息和工资数据等进行补充和修改，以此形成2024年度人员基础信息库。

　　2.“一下二上”。财政部门依据部门（单位）审核确认的人员基础信息库直接测算生成基本支出“一下”控制数。部门（单 位）根据“一下”控制数，细化编制“二上”预算。

　　3.“二下”。财政部门在县人民代表大会审查通过预算草案后，批复部门预算，部门收到县财政局批复后按规定批复所属单位预算。

　　（二）部门预算项目支出

　　1.部门“一上”。部门（单位）从项目库中挑选二级项目申报“一上”预算。非税收支预算、基建和信息化新建类项目预算，以及其他新增资金需求，应作为新增支出事项同步申报“一上” 预算。

　　2.下发控制数。财政部门根据部门“一上”需求，结合当年总体财力和上年度预算安排、执行情况，以及绩效评价结果等情 况，下发“一下”控制数。

　　3.“二上二下”。部门（单位）根据“一下”控制数，进一 步调整细化编制“二上”预算，其间，如部门（单位）提出新增 支出项目申请且经审核后确需新增安排额度的，财政部门给予补 充下发控制数。财政部门在县人民代表大会审查通过预算草案 后，批复部门预算。 需要说明的是：一是2024年原则上不新增部门预算额度，部门确有新增支出需求的，应当优先在直接下发的“一下”控制 数内统筹解决。二是除应急、救灾等特殊事项外，部门不得代编 应由所属单位实施的项目预算。

　　（三）专项资金和其他事业发展性支出

　　1.“一上一下”。部门结合上年度预算和实际工作需要在系 统申报“一上”资金预算。财政部门结合部门申报的“一上”预 算需求、财政绩效评价结果和财力情况等，审核下发“一下”控制数。

　　2.“二上二下”。部门根据“一下”控制数，进一步调整细化编制“二上”预算。财政部门在县人民代表大会审查通过预算草案后，予以批复并告知其他预算安排情况。需要说明的是：部门储备用于申报新增债券资金和省级专项 资金的项目，原则上不纳入部门预算编制范围，其中，新增债券资金项目方面，对县委、县政府确定申报的项目，县财政等部门给予申报部门（单位）支持协助；省级专项资金项目方面，按照 省级预算编制执行监督管理改革的规定，其申报工作由省级主管部门主